Bài tập báo cáo dòng tiền trực tiếp

Prev Article Next Article

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện sự vận động của các luồng tiền trong doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có dòng tiền liên tục có nghĩa là doanh nghiệp có tính thanh khoản cao.

Bạn đang xem: Bài tập Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ Trực tiếp

Trong bài viết dưới đây, các giáo viên của khóa học kế toán thực tế Lê Ánh Sáng sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.

Hướng dẫn từng bước cách lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Mục lục

1. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp
- 2. Hướng dẫn thiết lập từng yếu tố của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- KẾ TOÁN LÊ ANH

1. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

– Số liệu bảng cân đối kế toán;

– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

– Ghi nhận vào báo cáo tài chính;

– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước;

– Sổ kế toán tổng hợp,

– Sổ kế toán chi tiết “Giống loài“,”Tiền gửi ngân hàng“,”tiền đang chuyển“;

– Tính và trích khấu hao TSCĐ …

2. Hướng dẫn thiết lập từng yếu tố của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Cần lưu ý:

– Tập hợp: Đối chiếu bên Nợ TK 111, 112, 113 với bên Có của các TK liên kết.

– Chi tiền mặt: Đối chiếu số phát sinh từ TK 111, 112, 113 với bên nợ của các tài khoản liên kết.

Xem thêm: Cách Tải Phần Mềm Photoshop Tiếng Việt Miễn Phí Mới Nhất Cho Photoshop Cc 2108

– Biên lai bình thường được ghi

– Các khoản thanh toán bằng tiền mặt được ghi nhận vào (…)

Mục tiêu	Được mã hóa	Tài khoản ghi nợ	Tài khoản Có
TÔI. Tiền thu được từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và các khoản thu nhập khác
1. Thu tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ và kinh doanh	01	111,112,113	511 131 515 121
2. Thanh toán cho nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ	02	(331,152,153,154, 156)	(111,112,113)
3. Trả công cho nhân viên	03	(334)	(111 112)
4. Lãi vay đã trả	04	(335.6354.242)	(111,112,113)
5. Thuế TNDN đã nộp	05	(3334)	(111,112,113)
6. Các sản phẩm khác của hoạt động thương mại	06	111,112,113	711,133,141,244
7. Các khoản chi hoạt động chuyên môn khác	07	(811,161,244,333,338,344, 352.353.356)	(111,112,113)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh	20	MS20 = MS01 + MS02 + MS03 + MS04 + MS05 + MS06 + MS07
II. Dòng tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền mua, xây dựng tài sản cố định và tài sản dài hạn khác	21	(211,213,217,241,331,3411)	(111,112,113)
2. Tiền thu được do thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản tồn tại lâu dài khác	22	111,112,113	711.5117.131
3. Tiền chi cho việc cho vay và mua chứng khoán nợ của đơn vị khác	23	(128,171)	(111,112,113)
4. Thu cho vay, bán lại chứng khoán nợ của đơn vị khác	24	111,112,113	128 171
5. Tiền cấp vốn cho các đơn vị khác	25	(221,222,2281,331)	(111,112,113)
6. Hoàn vốn đầu tư vào đơn vị khác	26	111,112,113	221,222,2281,131
7. Lãi vay, cổ tức và phân phối lợi nhuận	27	111,112,113	515
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30	MS30 = MS21 + MS22 + MS23_MS24 + MS25 + MS26 + MS27
III. Dòng tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu được từ việc phát hành cổ phiếu, nhận phần vốn góp của các chủ sở hữu	ba mươi mốt	111,112,113	411 419
2. Thanh toán tiền góp vốn cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành	32	(411,419)	(111,112,113)
3. Vay tiền	33	111,112,113	3411,3431,3432,41112
4. Trả nợ gốc vay	34	(3411,3431,3432,41112)	(111,112,113)
5. Thanh toán tiền gốc thuê	35	(3412)	(111,112,113)
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu	36	(421,338)	(111,112,113)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40	MS40 = MS31 + MS32 + MS33 + MS34 + MS35 + MS36
Tiền thuần trong kỳ (MS 50 = MS 20 + MS 30 + MS 40)	50	MS 50 = MS 20 + MS 30 + MS 40
Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ	60	Lấy chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền” đầu kỳ, Mã số 110 trên Bảng cân đối kế toán (lấy ở cột “Số tiền ban đầu”)
Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái đối với quy đổi ngoại tệ	61	Số xuất hiện Nợ TK 111, 112, 113,128 tương ứng với số xuất hiện TK 4131
Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ (MS70 = MS 50 + MS 60 + MS 61)	70	Lấy số liệu chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền” cuối kỳ, Mã số 110 trên Bảng cân đối kế toán. Hoặc MS70 = MS 50 + MS 60 + MS 61